Welche Zeile Ust-Voranmeldung Dienstleistung nach Brexit

Question

Ich habe als Freiberufler im Dezember 2020 eine Rechnung mit Hinweis auf Reverse Charge an ein englisches Unternehmen gestellt. Meine Leistung diente zu Werbezwecken des dortigen Unternehmens.

Ich unterliege der Ist-Besteuerung und der Geldeingang bei mir war erst im Januar 2021.

Im letzten Jahr hätte ich den Umsatz noch in Zeile 48 eingetragen:
Nicht steuerbare sonstige Leistungen gemäß $ 18 Satz 1 Nr. 2 UStG

Ist dies nach wie vor richtig? Denn dann werde ich ja aufgefordert, eine ZM abzugeben, obwohl diese ist ja nicht mehr nötig ist.  Sollte Zeile 48 dennoch richtig sein – was sage ich dem Zentralamt für Steuern, wenn es mich später zur Abgabe einer ZM auffordert?
Vielen Dank

 · Accepted Answer

Hallo!

Entschuldigen Sie bitte, dass meine Antwort nicht so deutlich war. Ich wollte mit meiner Antwort eigentlich ausdrücken, dass trotz der zeitlichen Abweichung von Leistung und Zahlung immer noch vom Prinzip her eine Leistung an ein EU-Land erfolgt ist (im Dezember). Hier kommt es eben auf das Leistungsdatum und nicht das Zahlungsdatum an. Sie müssten daher den Umsatz trotzdem als Sonstige Leistung im EU-Ausland deklarieren und entsprechend auch die Zeile 49 in der UStVA 2021 verwenden („ Steuerpflichtige Umsätze des leistenden Unternehmers, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b Abs. 5 UStG schuldet.“).

Ähnlich wird z.B. auch verfahren, wenn Sie einen Umsatz aus Dezember (16%) USt im Januar vereinnahmen. Durch die Vereinnahmung im Januar bleibt es bei Umsatzsteuer von 16% und muss nicht mit 19% versteuert werden. Es kommt also auch hier auf das Datum der Leistung an.

Viele Grüße!

Knut Christiansen

Welche Zeile Ust-Voranmeldung Dienstleistung nach Brexit

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