Beginn der Abschreibung bei Vorkasse und Buchung der Beträge

Question

Ausgangslage: Selbstständig (EÜR). Ist-Versteuerung. Umsatzsteuerpflichtig.

Beispiel-Sachverhalt: Bestellung eines Computers am 22.02.2021 für 1.547 € inkl. MwSt.. Bezahlung des vollständigen Betrages per Vorkasse am 22.02.2021 (eine Rechnung liegt zum Zeitpunkt nicht vor). Lieferung des Computers am 11.03.2021 samt Rechnung.

Wann (Februar, März) werden welche Beträge (Nettobetrag, Umsatzsteuer) wo (Konten) gebucht und wann beginnt die Abschreibung?

Knut Christiansen · Accepted Answer

Guten Tag und vielen Dank für die Nutzung von frag-einen.com!

Die Vorsteuer ist erst dann abzugsfähig, wenn eine Rechnung vorliegt und gezahlt wurde oder alternativ eine Rechnung vorliegt und geliefert wurde. Der Computer darf zudem erst dann abgeschrieben werden, wenn er geliefert wurde und damit genutzt werden kann.

Sie buchen daher bei Zahlung am 22.02.2021 zunächst Anzahlungen auf Bestellungen an Bank.

Dann bei Lieferung am 11.03.2021 buchen Sie:

Büroausstattung 1.300 EUR
Vorsteuer 247 EUR
an Anzahlungen auf Bestellungen.

Die Abschreibung nehmen Sie dann ab dem Monat März vor.

Ich hoffe Ihre Frage damit beantwortet zu haben, sonst stellen Sie gerne kostenfreie Rückfragen ein.

Ich möchte Sie darauf hinweisen, dass dieses Forum eine ausführliche und persönliche steuerliche Beratung nicht ersetzen kann, sondern vor allem dafür gedacht ist, eine erste steuerliche Einschätzung zu ermöglichen. Durch Hinzufügen oder Weglassen relevanter Informationen könnte die rechtliche Beurteilung Ihres Anliegens anders ausfallen.

Mit freundlichen Grüßen

Knut Christiansen
Steuerberater

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