Wo finde ich den Betrag des IAB in der Steuererklärung einer GmbH

Question

Eine dritte Person hat für unsere GmbH (in unserem Namen) die Steuererklärungen 2015 abgegeben. Gewerbesteuer, Körperschaft, Umsatzsteuer und die Bilanz eingereicht. Das Finanzamt hat u.a. den IAB nicht berücksichtigt. Auf unseren Hinweis, wieso dieser nicht berücksichtigt wurde, kam eine Antwort, dass er gar nicht bei der Steuererklärung zu finden war. 
Da ich nun mit der Person, die diese Erklärung abgegeben hat, vernünftig argumentieren möchten würde ich gern wissen, wo ich diesen Betrag finde (in welchem Formular) und wo ich sehen kann, was eingereicht wurde und was nicht.

Udo Glinka · Accepted Answer

Sehr geehrter Fragesteller,

ausgehend von den mir zur Verfügung gestellten Informationen beantworte ich Ihre Anfrage wie folgt.

Der Investitionsabzugsbetrag wird außerbilanziell berücksichtigt, deshalb ist er in der Bilanz unter Umständen nicht direkt sichtbar

Er verursacht aber eine Abweichung der Steuerbilanz von der Handelsbilanz, weshalb zwei Bilanzen erstellt werden müssen. Da die Steuerlast durch die außerbilanzielle Kürzung niedriger ist, muss in der Handelsbilanz eine Rückstellung für latente Steuern gebildet werden.

Ich gehe aber davon aus, dass das so nicht gemacht wurde. Die körperschaftssteuerliche Berücksichtigung erfolgt grundsätzlich  im  KSt-Formular. Zum Beispiel für das Jahr 2015 in der Zeile 26 a im Formular KSt1A.

Die Auflösung des IAB bei Anschaffung etc. erfolgt in den Zeilen danach.

Ich hoffe, ich konnte Ihnen mit meinen Ausführungen weiterhelfen.

Mit freundlichem Gruß

Udo Glinka (StB)

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