steuerbefreite Bareinnahme verbuchen

Question

Guten Tag, ich arbeite u.a. für eine Verbraucherschutzorganisation. 
Bei der Vor-Ort-Beratung erhalte ich vom Kunden X€ Bar als Zuzahlung (Eigenbetrag). Dieser ist steuerbefreit. Normalerweise würde ich diese X€ als „durchlaufender Posten“ buchen und an die Organisation weiterleiten. Um Aufwand zu vermeiden soll ich die X€ behalten und ziehe sie in meiner  Rechnung an die Organisation ab. Ich erhalte also Geld vom Kunden, dass ich behalte (Einnahme) und den Rest von der Verbraucherschutzorganisation (die aus Bundesmitteln dann meine Rechnung bezahlt bekommt). 

Frage: Wie verbuche ich diese X€ in der EÜR (Buchungssatz). Meine Eigene Lösung wäre die Einnahme an Konto 8100, „sonstige Steuerfreie Umsätze“ zu buchen. Hätte den Vorteil, dass ich keine Steuer rechtswidrig buche und die 30€ am Jahresende mit meinem Individualsteuersatz ordnungsgemäß dem Fiskus zur Versteuerung nachweise. Lösung? Besten Dank!!

 · Accepted Answer

Hallo!

Nur mal angenommen, Sie bekämen eigentlich 100 EUR zzgl. USt, aktuell also 116 EUR von der Organisation. 30 EUR zahlt der Kunde vorab an Sie, wobei der Betrag eigentlich für die Organisation ist. 

Dann würden Sie ja der Organisation 116 EUR abzgl. 30 EUR (bereits erhalten) = 86 EUR in Rechnung stellen. Umsatzsteuerpflichtiger Umsatz wäre aber 100 EUR netto. Steuerfrei ist die Zuzahlung des Kunden ja nur für die Leistung, die die Organisation gegenüber ihm erbringt (auch wenn Sie diese Leistung für die Organisation ausführen). 

Sie müssten dann zum einen die 30 EUR gegen 8400 buchen als auch die 86 EUR. Für Sie bleibt es also unterm Strich bei einem Nettoentgelt von 100 EUR und Umsatzsteuer von 16 Euro.

steuerbefreite Bareinnahme verbuchen

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