Anmeldung Nebengewerbe

Question

Hallo liebe Fachleute,

wir haben die folgende Konstellation und hoffen auf eine fachliche Antwort:

Wir sind verheiratet und haben 1 gemeinsames Kind, meine Frau hat noch2 Kinder aus erster Ehe die aber beim Vater leben. Ich arbeite als Angestellter Vollzeit (Lohnsteuerklasse 3), meine Frau arbeitet im Einzelhandel im Minijob (400 €, Lohnsteuerklasse 5). Seit einiger Zeit macht meine Frau (in gegenseitigem Einvernehmen) Erotikvideos auf einem Internetportal gegen Bezahlung (es kommen dabei ca. 100 € im Monat zusammen). Außerdem macht Sie ca. 3-4 Mal im Monat Escortservice (dabei kommen so ca. 450 € zusammen). Wir wollen das alles im legalen Rahmen machen und brauchen daher den Rat wie die Nebeneinkünfte meiner Frau zu versteuern sind, muss Sie ein Gewerbe anmelden, ist sie weiter über den Minijob krankenversichert? Muss das Gewerbe ihrem Arbeitgeber (minijob) gemeldet werden?

Für eine Antwort bedanke ich mich schon im Voraus recht herzlich.

Mit freundlichem Gruß

Frank-Olaf Illiges · Accepted Answer

Sehr geehrter Fragesteller, 

vielen Dank für Ihre Anfrage, die ich gerne und unter Berücksichtigung Ihres Einsatzes sowie der Regeln dieser Plattform beantworte. 

Bitte beachten Sie, dass meiner Ausführung der dargestellte Sachverhalt zu Grunde liegt, und dass Hinzufügen, Weglassen, Änderung der Angaben oder die Zweideutigkeit der Informationen das steuerrechtliche Ergebnis ändern können.

Aus der Tätigkeit als Escortdame und aus der Videoproduktion erzielt Ihre Ehefrau grundsätzlich Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Einkommensteuergesetz (EStG)). Daher ist die Tätigkeit beim Gewerbeamt und Ihrem zuständigen Finanzamt anzumelden. Grundlage für die Einkommensbesteuerung ist der ermittelte steuerliche Gewinn. Daher sind Aufzeichnungen über die erzielten Einnahmen und die getätigten Ausgaben (z.B. Fahrtkosten zwischen Ihrem Wohnort und dem Einsatzort) zu fertigen.

Ferner unterliegen die Einnahmen aus dieser Tätigkeit grundsätzlich der Umsatzsteuer. Die Umsatzsteuer wird jedoch nicht erhoben, wenn der Gesamtumsatz Ihrer Ehefrau  aus Ihrer gewerblichen Tätigkeit im ersten Jahr 17.500 EUR nicht übersteigt (sog. Kleinunternehmerregelung nach § 19 Abs. 1 Umsatzsteuergesetz (UStG).

Ebenso ist auf diese Tätigkeit bei Überschreitung des Freibetrages von 24.500 EUR pro Jahr Gewerbesteuer zu zahlen.

In vielen Städten besteht auch die Möglichkeit an dem sog. „Düsseldorfer Verfahren“ teilzunehmen, bei dem die Vorauszahlungen für die Einkommen- und Umsatzsteuer pauschal erhoben werden. Da es sich hierbei nur um eine Vorasuzahlung und nicht um eine Pauschal- oder Abgeltungssteuer handelt, entfällt die Pflicht zur Abgabe der jährlichen Steuererklärungen (Einkommensteuer, ggf. Umsatzsteuer und Gewerbesteuer) nicht durch die Teilnahme an diesem Verfahren.    

Ob Ihre Frau die Tätigkeit als Escortdame Ihrem Arbeitgeber anzeigen muss, hängt entscheidend  davon ab, ob dies in dem Arbeitsvertrag zwischen Ihrer Frau und deren Arbeitgeber vereinbart worden ist.

Eine Mitversicherung Ihrer Ehefrau als Escortdame über die Familienkrankenversicherung ist problematisch, da mitversicherte Familienmitglieder in der gesetzlichen Krankenkase nicht hauptberuflich selbständig erwerbstätig sein dürfen und über kein eigenes Gesamteinkommen von derzeit 345 EUR bzw. 450 EUR bei geringfügig beschäftigten (Mini-Job) verfügen dürfen (§ 9 Sozialgesetzbuch (SGB) V). Daher muss sich Ihre Frau selbst krankenversichern.   

Mit freundlichem Gruß 
Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges 
Steuerberater 
Am Wieksbach 55 
33378 Rheda-Wiedenbrück 

Telefon: 05242/4055666 
Fax: 05242/4055677 
e-mail: office@illiges-steuerberatung.de 
Internet: www.illiges-steuerberatung.de

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