Einzahlung in die Kapitalrücklage einer UG

Question

Ich möchte meiner UG mehr Geld zum Arbeiten verschaffen:
Welche Schritte sind für die Einzahlung in die Kapitalrücklage einer UG mit zwei Gesellschaftern notwendig?
a) Zahle ich als Gesellschafter das Geld einfach auf das Konto der UG ein und erfasse das neue Kapital in der Bilanz? b) Muss hier in der Steuererklärung etwas berücksichtigt werden?
c) Macht es einen Unterschied, ob die Einzahlung unterjährig oder zum Jahreswechsel erfolgt?
d) Allgemeine Hinweise, worauf zu achten ist, sind willkommen.

Knut Christiansen · Accepted Answer

Guten Tag,

vielen Dank für die Nutzung von frag-einen.com. Zu Ihrer Frage möchte ich folgende Erstauskunft erteilen, die sich vom Umfang auch an dem gebotenen Honorar orientiert (ich bekommen 50% Anteil).

Grundsätzlich können Sie eine Einzahlung in die Kapitalrücklage formfrei durchführen. Sinnvoll wäre zumindest eine kurzes Protokoll, in dem von beiden Gesellschaftern die Einzahlung und Zuführung in die Rücklage beschlossen wird. 

Bei der Überweisung schreiben Sie im Verwendungstext dann bitte "Einzahlung Kapitalrücklage lt. Beschluss vom ..." 

Den Betrag buchen Sie dann auf das Rücklagekonto. Dieses erhöht den Gewinn der UG nicht. Bei Liquidation kann dieser Betrag dann, weil er aus versteuertem Geld eingezahlt wurde, auch steuerfrei wieder ausgezahlt werden. Wichtig ist hierbei, dass Sie in der Steuererklärung die Zuführung im Einlagekonto (§ 27 KStG) angeben. Nur dann weißt das Finanzamt, dass sich Ihre Anschaffungskosten für die UG-Beteiligung erhöht haben (die Einlage wird wie Anschaffungskosten behandelt). Es ist unerheblich, ob Sie dieses unterjährig machen oder zum Jahreswechsel. Weitere Ergänzungen fallen mir so nicht ein.

Ich hoffe Ihre Frage damit beantwortet zu haben, sonst stellen Sie gerne kostenfreie Rückfragen ein.

Ich möchte Sie darauf hinweisen, dass dieses Forum eine ausführliche und persönliche steuerliche Beratung nicht ersetzen kann, sondern vor allem dafür gedacht ist, eine erste steuerliche Einschätzung zu ermöglichen. Durch Hinzufügen oder Weglassen relevanter Informationen könnte die rechtliche Beurteilung Ihres Anliegens anders ausfallen.

Mit freundlichen Grüßen

Knut Christiansen
Steuerberater

Einzahlung in die Kapitalrücklage einer UG

Eigene Frage stellen